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初级会计称职笔试《经济法基础》考点-银行结算账户（九）-公主岭华图

2022-04-09 09:19:12 吉林公务员考试网 jl.huatu.com 文章来源：公主岭华图

初级会计称职笔试《经济法基础》考点-银行结算账户（九）-公主岭华图

　　(一) 一般存款账户

　　1.一般存款账户的概念

　　一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

　　2.开户证明文件。存款人申请开立一般存款账户,应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号和下列证明文件:(1)存款人因向银行借款需要,应出具借款合同;(2)存款人因其他结算需要,应出具有关证明。

　　3.一般存款账户的使用

　　一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。

　　(二) 专用存款账户

　　1.专用存款账户的概念。专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

　　2.适用范围。

　　专用存款账户适用于对下列资金的管理和使用:(1)基本建设资金;(2)更新改造资金;(3)粮、棉、油收购资金;(4)证券交易结算资金;(5)期货交易保证金(6)信托基金;(7)政策性房地产开发资金;(8)单位银行卡备用金;(9)住房基金;(10)社会保障基金;(11)收入汇缴资金和业务支出资金;(12)党、团、工会设在单位的组织机构经费;(13)其他需要专项管理和使用的资金。