2022国家公务员考试申论热点:企业税负

2022国家公务员考试申论热点:企业税负

　　一、热点：企业税负

　　目前我国中小企业要缴纳、承受6种税费或“隐性”负担：

　　——税，包括增值税、营业税、所得税等;

　　——费，包括教育费附加、水资源费、社会保险费等，据估算，通常交1元税，就要交0.5—0.7元的费。

　　——有关部门提供有偿服务收取的费用，比如集贸市场收的卫生费，这类收费有些定价不合理，但还不能不交;

　　——一些执法部门为了创收进行的罚款和摊派;

　　——一些执法部门吃拿卡要等腐败成本;

　　——为应对名目繁多的检查而付出的人员、时间成本等，即遵从成本。

　　中小企业协会会长李子彬日前对媒体表示，中小企业的实际税负已超过30%。

　　按说中小企业和大企业的适用税率基本相同，这些税费大企业也同样要交，为什么中小企业的负担更重?

　　华图公务员考试研究中心认为首先，大企业多处于煤水电、“铁公基”等垄断行业，利润相对丰厚，而中小企业多处于竞争性领域，利润较为微薄。

　　其次，不少中小企业没有建立完备的账册体系，税务部门难以对其实行查账征收，往往实行核定征收，将实际销售收入按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税，如果连销售收入都搞不清楚，就干脆采用直接核定所得税额的定额征收方式，比如集贸市场往往按柜台的延米数定额收税。

　　再次，中小企业的遵从成本与利润之比要高于大企业。

　　在减轻中小企业税费负担方面，有5项相关的政策措施颇具亮色：

　　——2008年1月1日起实行的新企业所得税法规定，小型微利企业减按20%的税率交纳企业所得税;

　　——2009年9月19日，《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》提出，对小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额。2011年10月12日召开的国务院常务会议，又将此政策延长至2015年底并扩大范围;

　　——2009年1月1日起，将增值税小规模纳税人的征收率统一降至3%;

　　——2011年10月26日召开的国务院常务会议决定，从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税;

　　——2011年11月1日起，上调增值税和营业税起征点。

　　不过，专家也认为，当前中小企业税费负担仍然偏重，减税费还有空间。

　　应当完善税制结构，坚决取消不合理收费。

　　当中小企业经营困难时，应及时下调其核定税率或定额。

　　改善中小企业经营环境，降低遵从成本。

　　此外，还应合理设计税费优惠政策，真正惠及最大多数的中小企业。

　　有专家指出，中小企业是创新的重要力量、就业的重要载体，要多放水养鱼，千万不要竭泽而渔。(节自《人民日报》)


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